从今年1月1日起,你的房贷、二孩、养老等支出都可以在缴纳个税前扣除了。

近日,备受关注的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》公布,相较10月的征求意见稿,有了一些变化:京沪等地房租扣除提高了300元;大病最高限额由60000元提高至80000元;子女在海外上学也可扣除……

但实际上,网友们还提出了更多可能遇到的疑难情况。比如,如果孩子国外留学该怎么算?如果你有房,同时又在租房呢?大病就医跨年支出怎么算?孩子就医能否抵扣?学驾校或学钢琴……

话不多说,下面是你可能遇到的45种情况,可以直接“对号入座”!

子女教育

子女从满3周岁至教育结束,不论处在什么教育阶段,不论是在中国境内还是境外接受教育,均可按照每个子女/月扣除1000元,或由夫妻双方每人各扣除500元计算。

1.一孩:夫妻双方共扣除1000元;

2.两孩:共扣除2000元;

3.三孩:共扣除3000元;

4.孩子在海外上高中,夫妻一方每月扣除1000元,,或双方每人扣除500元;

5.孩子3岁后未上幼儿园,夫妻一方每月扣除1000元或双方每人扣除500元;

6.收养小孩情况同上。

大病医疗

在一个纳税年度,纳税人医保报销后个人负担(医保目录的自付部分)累计超过15000元的部分,在80000元限额内据实扣除。

7.A生病,一年内医保报销后自付30000元,可扣除15000元;

8.B生病,一年内医保报销后自付50000元,B无收入,可由配偶扣除(50000—15000=)35000元;

9.未成年人(不满18岁)C生病,一年内医保报销后自付80000元,父亲或母亲扣除(80000-15000=)65000元;

10.未成年人D生病,一年内医保报销后自付30000元,没有父母或养父母,其他亲属无法扣除;

11.E生病,用药不在医保目录,无法扣除;

12.F生病,在医保目录内的用药个人自付部分不超过15000元,无法扣除;

13.G生病,跨年度治疗,报销后共自付25000元,分别为年前14000元,年后11000元,均未超过15000元,不能扣除;

14.成年大学生H生病,本人不缴纳个税,报销后自付费用超过15000元,没有配偶,父母不能扣除;

15.家里老人生病,子女无法抵扣个税。

房贷

16.未婚,首次买房、首次贷款,扣除1000元/月;

17.婚后买房,夫妻都是首次买房、首次贷款,一方扣除1000元/月;

18.双方各有一套首套房贷,夫妻选择一套,一方扣除1000元/月,或各扣500元/月。

注:新规所指的首套住房贷款,是指享受首套住房贷款利率的住房贷款。但在实际操作中,对首套房的认定不同时期有所不同,不同银行对首套房贷的认定也不同,比如“不是首套房但系首次贷款”的房贷是否能得到抵扣,目前具体情形仍有待明确标准。

房租

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的租金支出,可以扣除。

第一类:直辖市、省会(首府)城市、计划单列市和国务院确定其他城市,扣除1500元/月;

19.单身租客,在京工作无住房,扣除1500元/月;

20.单身租客,在京工作,在上海有房,扣除1500元/月;

21.已婚租客,配偶在上海有房,本人扣除1500元/月;

22.已婚租客,配偶在异地大城市,双方均无房,夫妻两人分别扣除1500/月;

23.已婚租客,夫妻均在北京工作,在京有一套房,不能享受住房租金专项附加扣除。

第二类:市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除1100元/月;

24.B城单身租客,扣除1100元/月;

25.B城已婚租客,配偶在异地有房,扣除1100元/月;

26.B城已婚租客,配偶在异地(市辖区户籍人口不足100万的小城C),双方均无房,本人扣除1100元/月,配偶扣除800/月;

27.B城已婚租客,与配偶均在当地且无自有住房,本人或配偶扣除1100元/月;

28.已婚租客,与配偶在当地有房,不能享受住房租金专项附加扣除。

第三类:市辖区户籍人口不到100万的城市(以统计局公布为准),扣除800元/月。

29.C城单身租客,在当地无自有住房,扣除800元/月;

30.C城已婚租客,配偶同在当地工作,双方共扣除800元/月;

31.C城已婚租客,配偶在北京工作,本人扣除800元/月,配偶扣除1500元/月;

32.C城已婚租客,与配偶在当地有房,不能享受住房租金专项附加扣除。

赡养老人

独生子女:

33.父母一方或双方年满60周岁,扣除2000元/月;

34.养父母一方或双方年满60周岁,扣除2000元/月;

35.祖父母或外祖父母年满60岁,子女均已去世,孙子孙女扣除2000元/月;

36.祖父母或外祖父母年满60岁,子女在世,孙子女赡养祖父母,不扣除。

非独生子女:

37.兄弟两人,父亲或母亲年满60周岁,两人分别扣除1000元/月;

38.兄弟三人,父亲或母亲年满60周岁,协商后,签订书面分摊协议,一人扣除1000元/月,另外两位各扣500元/月;或两人扣除1000元/月,另一位不扣除。

继续教育

学历(学位)继续教育:4800元/年;技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育:3600元/年。

39.在职博士,4年完成学业,扣除400元/月;

40.在职博士,4年内未完成学业,最高享受4年扣除400元/月;

41.脱产在读在职研究生,年收入超过6万元,可扣除4800元/年,最高4年;

42.通过教师资格考试并获得相关证书,当年扣除3600元;

43.A学习钢琴作为业余爱好,并通过考试获得钢琴等级证书,不享受扣除;

44.B工作之余学习并考取驾照,不享受扣除;

45.C学习并考取驾照,并从事司机职业,不享受扣除。

看完这45种情况,

是否都应该了解自己的扣税情况呢~

简单总结一下,就是只要纳税人家中有需要赡养的老人、需要还房贷或租房、需要让子女接受教育、自己需要接受继续教育、经历过大病自费医疗等情况,就可以获得相应的各种不同程度的税务减免。最优情况,纳税人甚至可以享受到月薪1万完全免税的优惠!

以上税务减免听起来确实非常有吸引力,但是有一个问题需要重点关注:这些税务减免政策,已经移民的人士可以享受到吗?

其实,根据个税法的规定,不管是不是已经移民,也不管移民后有没有改变国籍,只要你符合个税法的具体规定,就都需要按照个税法纳税。

具体来说,不论你是哪国公民,只要在中国居住满183天,就被视为中国税务居民,必须把从中国境内和境外的所得收入依法缴税。

由于很多人在移民后仍然会长期定居国内,因此不管有没有改变国籍,都要按照新个税法纳税。但在纳税的同时,也可以享受相关的税务减免政策。

情况基本如此,但是在各项税务减免措施中,还有一项需要各位特别指出:家中若有子女接受全日制学历教育,即可获得每孩每月1000元的支出税务减免。

但是,如果孩子不是在国内接受教育,而是出国留学,那么还能不能享受此项优惠呢?

关于这一点,在《个人所得税专项附加扣除暂行办法》中其实已有提及:

也就是说,即使家中子女是在国外接受全日制学历教育,纳税人仍然可以依法获得税务减免,但是需要保留好境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料。

了解了这些,大家可以不用担心移民后没法享受各种税务减免了,也可以放心地让孩子留学移民,去接受外国的优质教育了!

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